Urzędowe Poświadczenie Przedłożenia (UPP) – elektroniczny dowód dostarczenia dokumentu
Formy opodatkowania działalności gospodarczej - jak wybrać najlepszą dla siebie?
wrzesień 2025
Wybór odpowiedniej formy opodatkowania to jedna z najważniejszych decyzji podejmowanych przez przedsiębiorcę już na etapie zakładania działalności gospodarczej. Decyzja ta wpływa zarówno na sposób rozliczania się z urzędem skarbowym, jak i na obowiązki ewidencyjne oraz możliwości korzystania z ulg podatkowych.
Najprostszą formą opodatkowania jest karta podatkowa, jednak od 2022 roku nie można już jej wybrać. Korzystają z niej jedynie ci przedsiębiorcy, którzy zgłosili się do końca 2021 roku i zachowali prawo do rozliczania się na zasadzie praw nabytych. Po rezygnacji z tej formy nie ma możliwości powrotu.
Formy opodatkowania działalności gospodarczej - ryczałt, skala czy podatek liniowy?
Kolejną uproszczoną metodą jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Podatek płaci się od przychodu, czyli wartości sprzedaży bez uwzględnienia kosztów uzyskania przychodów. Wysokość stawki zależy od rodzaju wykonywanej działalności i może wynosić od 3% do 17%. Każdą transakcję należy prawidłowo opisać, aby przypisać właściwą stawkę podatku. Dodatkowym wsparciem może być umieszczanie kodów PKWiU na fakturach. Warto pamiętać, że wybierając ryczałt, traci się możliwość wspólnego rozliczenia z małżonkiem oraz korzystania z ulgi na dzieci.
Najczęściej stosowaną formą opodatkowania są zasady ogólne, czyli skala podatkowa. Dochód do 30 000 zł rocznie jest zwolniony z podatku. Dochód od 30 000 zł do 120 000 zł opodatkowany jest stawką 12%, a nadwyżka ponad 120 000 zł – stawką 32%. W tej metodzie podstawą opodatkowania jest dochód, czyli różnica między przychodem a kosztami. Do prowadzenia rozliczeń służy Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów (KPiR). Zaletą tej formy jest szeroki zakres ulg podatkowych, takich jak ulga na dzieci, rehabilitacyjna, internetowa czy termomodernizacyjna.
Zastanawiasz się, jaką formę opodatkowania wybrać?
Alternatywą dla skali podatkowej jest podatek liniowy ze stawką 19%. W tym przypadku stawka jest stała, niezależnie od wysokości dochodów. Nie można jednak łączyć dochodów z różnych źródeł – np. z działalności i z etatu – co oznacza konieczność złożenia dwóch odrębnych zeznań rocznych. Dostęp do ulg podatkowych jest tu ograniczony, choć nadal można korzystać z wybranych, takich jak ulga termomodernizacyjna czy odliczenie darowizn.
Zmiana formy opodatkowania możliwa jest raz w roku, do 20. dnia miesiąca następującego po uzyskaniu pierwszego przychodu lub do końca roku, jeśli pierwszy przychód uzyskano w grudniu. Decyzję należy zgłosić do urzędu skarbowego poprzez aktualizację wpisu w CEIDG.
Jeżeli mimo powyższych wyjaśnień temat wyboru formy opodatkowania nadal wydaje się zagadkowy, zachęcamy do kontaktu z SK TAX. Nasi eksperci pomogą dopasować optymalną metodę rozliczeń do specyfiki Twojej działalności i wskażą, które rozwiązania będą dla Ciebie najbardziej korzystne.
Masz pytania?
Jesteśmy gotowi, aby poznać wyzwania i cele Twojej firmy. Skontaktuj się z nami, aby umówić wstępną konsultację – to najlepszy sposób na weryfikację wzajemnych oczekiwań i rozpoczęcie rozmowy o tym, jak możemy wesprzeć Twój sukces. Wybierz preferowaną metodę kontaktu poniżej.
- +48 609 071 617
- biuro@sktax.com.pl